Noviembre 2026
Camilo Alejandro Caicedo
Idea central
La Ley 2381 de 2024 transforma la estructura
del sistema pensional colombiano al reemplazar
la competencia general entre dos regímenes excluyentes
por un modelo de pilares que articula solidaridad,
prima media, ahorro individual y ahorro voluntario.
Para los empleadores, el cambio no implica
una doble cotización ni un pago independiente
a COLPENSIONES y a una administradora privada.
Se mantiene, como regla general, una cotización
obligatoria del 16 % del ingreso base de cotización,
cuya distribución dependerá del nivel de ingresos
y del componente aplicable.
Sin embargo, a noviembre de 2026
el nuevo modelo no se encuentra operando integralmente.
Las empresas deben prepararse para su implementación,
pero continuar aplicando las reglas pensionales vigentes
hasta que se produzca la entrada en vigor efectiva
de las disposiciones correspondientes.
Estado jurídico a noviembre de 2026:
La Sentencia C-264 de 2026 declaró exequible,
por los cargos de procedimiento estudiados,
la mayor parte de la Ley 2381 de 2024.
Determinados artículos y apartes fueron devueltos
a la Cámara de Representantes para subsanar
los defectos identificados. Para las disposiciones
declaradas exequibles, la Corte estableció
como fecha de entrada en vigor el 1.º de abril de 2027.
Introducción
La reforma pensional colombiana, adoptada mediante
la Ley 2381 del 16 de julio de 2024,
representa una transformación significativa
en la estructura del Sistema General de Pensiones.
La modificación cambia el modelo tradicional
de competencia entre el Régimen de Prima Media
con Prestación Definida y el Régimen de Ahorro Individual
con Solidaridad, para establecer un sistema organizado
mediante pilares que articulan mecanismos
de solidaridad, contribución y ahorro individual.
El cambio no se limita a modificar la entidad
que administra los recursos de los afiliados
ni a establecer nuevas condiciones
para acceder a una pensión de vejez.
Su alcance comprende:
- La recepción de las cotizaciones.
- La distribución de los recursos.
- La financiación de las prestaciones.
- El reconocimiento de los derechos pensionales.
-
La protección económica de quienes
no reúnen los requisitos para obtener una pensión.
Uno de los aspectos centrales del nuevo modelo
es la articulación entre COLPENSIONES
y las Administradoras del Componente Complementario
de Ahorro Individual, ACCAI.
Bajo esta estructura, las cotizaciones
de determinados afiliados no estarán concentradas
en una única administradora.
Los aportes se distribuirán según el ingreso
base de cotización del afiliado
y las reglas previstas por la ley.
La implementación tendrá consecuencias directas
sobre la gestión de nómina, la afiliación,
el pago de aportes, la fiscalización
y la administración de las historias laborales.
La reforma no representa únicamente
un cambio en la forma de cotizar.
Supone una nueva manera de organizar,
administrar, financiar y reconocer
la protección económica durante la vejez.
1. Del sistema de regímenes excluyentes al modelo de pilares
Bajo la Ley 100 de 1993,
el sistema pensional se organizó principalmente
mediante dos regímenes que coexistían,
pero eran excluyentes entre sí.
El Régimen de Prima Media con Prestación Definida,
administrado por COLPENSIONES,
recibe los aportes en un fondo común
destinado a financiar las prestaciones
de quienes cumplen los requisitos legales.
En este régimen, el reconocimiento de la pensión
depende principalmente de la edad,
el número de semanas y el ingreso base
de liquidación.
El Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad,
administrado por los fondos privados,
acumula las cotizaciones en una cuenta individual
junto con los rendimientos financieros.
Aunque ambos modelos buscan proteger
a las personas durante la vejez,
utilizan mecanismos diferentes
de financiación y reconocimiento.
La reforma establece un sistema integrado
en el que los componentes público
y de ahorro individual participan
en la financiación de la protección pensional.
|
Estructura
|
Modelo anterior
|
Modelo de la Ley 2381
|
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Afiliación
|
Elección entre el régimen público
y el régimen privado.
|
Incorporación a un sistema
integrado por pilares.
|
|
Administración
|
Una administradora principal
según el régimen elegido.
|
Articulación entre COLPENSIONES
y una ACCAI, cuando corresponda.
|
|
Distribución
|
Cotización concentrada
en el régimen seleccionado.
|
Distribución según los segmentos
del ingreso base de cotización.
|
2. Los cuatro pilares del nuevo sistema
El artículo 3 de la Ley 2381 de 2024
estructura el sistema mediante cuatro pilares:
- Pilar solidario.
- Pilar semicontributivo.
- Pilar contributivo.
- Pilar de ahorro voluntario.
2.1. Pilar solidario
El pilar solidario está dirigido
a personas mayores en condiciones
de pobreza extrema, pobreza o vulnerabilidad
que no cuentan con una pensión.
Su finalidad es garantizar
una renta básica solidaria financiada
con recursos del Presupuesto General de la Nación
y del Fondo de Solidaridad Pensional.
La ley contempla, entre otras condiciones:
- Ser ciudadano colombiano.
-
Tener como mínimo 65 años,
en el caso de los hombres,
y 60 años, en el caso de las mujeres.
-
Acreditar una condición de pobreza,
pobreza extrema o vulnerabilidad,
según los mecanismos de focalización.
-
Acreditar residencia en Colombia
durante los diez años anteriores
a la solicitud.
- No tener una pensión reconocida.
También se contempla protección
para hombres mayores de 55 años
y mujeres mayores de 50 años
con pérdida de capacidad laboral
igual o superior al 50 %,
cuando cumplan las demás condiciones legales.
La administración corresponde
al Departamento Administrativo
para la Prosperidad Social.
Precisión:
La renta básica solidaria
no constituye una pensión contributiva.
Su reconocimiento depende de los requisitos
específicos de focalización y acceso,
no de haber cotizado 1.000 o 1.300 semanas.
2.2. Pilar semicontributivo
El pilar semicontributivo está diseñado
para personas que realizaron aportes,
pero no alcanzaron las semanas necesarias
para obtener una pensión de vejez.
Podrán acceder, bajo las condiciones legales,
los hombres mayores de 65 años
y las mujeres mayores de 60 años
que hayan cotizado entre 300
y menos de 1.000 semanas.
La prestación consiste en una renta vitalicia
calculada a partir de los recursos aportados,
los mecanismos de actualización
y los subsidios previstos por la ley.
La renta:
- No podrá superar el 80 % de un salario mínimo.
- No será sustituible por muerte.
- No será heredable.
- No constituye una pensión ordinaria de vejez.
Quienes hayan cotizado hasta 299 semanas
podrán acceder a la indemnización sustitutiva
o devolución de saldos,
conforme a las condiciones aplicables.
2.3. Pilar contributivo
El pilar contributivo está dirigido
a quienes tienen capacidad económica
para efectuar cotizaciones obligatorias.
Comprende trabajadores dependientes,
independientes, servidores públicos,
contratistas y demás personas obligadas a cotizar.
Está integrado por:
-
El Componente de Prima Media,
administrado por COLPENSIONES.
-
El Componente Complementario
de Ahorro Individual,
administrado por las ACCAI.
El límite de 2,3 salarios mínimos
determina la distribución de las cotizaciones.
Los ingresos hasta ese límite
se incorporan al componente de prima media.
La cotización sobre el excedente
se destina al componente complementario
de ahorro individual,
dentro de los límites previstos por la ley.
2.4. Pilar de ahorro voluntario
Este pilar permite realizar
aportes adicionales a los obligatorios
para incrementar los recursos destinados
a la protección económica durante la vejez.
No reemplaza la obligación de cotizar.
Es una alternativa complementaria
para quienes tienen capacidad
de realizar ahorro adicional.
3. ¿Quiénes deberán cotizar?
La obligación comprende, entre otros:
- Trabajadores vinculados mediante contrato de trabajo.
- Servidores públicos.
- Contratistas de prestación de servicios.
- Trabajadores independientes por cuenta propia.
- Rentistas de capital obligados a cotizar.
-
Personas que perciben ingresos
de diferentes actividades económicas
y se encuentran sujetas a cotización.
Para los trabajadores dependientes,
el empleador continuará efectuando el pago,
descontando la parte correspondiente al trabajador
y asumiendo el porcentaje patronal.
Para los independientes,
la obligación recae directamente
sobre el afiliado,
sin perjuicio de las responsabilidades
que puedan corresponder al contratante.
La reforma no permite acordar libremente
la exclusión de aportes cuando existe
una obligación legal de cotizar.
4. ¿Cuánto aportan el empleador y el trabajador?
Como regla general,
la cotización obligatoria se mantiene
en el 16 % del ingreso base de cotización.
|
Responsable
|
Porcentaje
|
|
Empleador
|
12 % del IBC
|
|
Trabajador
|
4 % del IBC
|
|
Total
|
16 % del IBC
|
Una cosa es determinar
quién financia el aporte
y otra establecer cómo se distribuye
el dinero entre los componentes.
El empleador no asume una doble cotización
por la existencia de COLPENSIONES
y una ACCAI.
Ejemplo práctico
Para un trabajador con un IBC de $5.000.000:
|
Concepto
|
Cálculo
|
Valor
|
|
Aporte del empleador
|
12 %
|
$600.000
|
|
Aporte del trabajador
|
4 %
|
$200.000
|
|
Total
|
16 %
|
$800.000
|
5. Distribución entre COLPENSIONES y las ACCAI
La cotización se distribuirá
según dos segmentos del ingreso.
5.1. Ingresos hasta 2,3 salarios mínimos
Sobre la porción que no supere
2,3 salarios mínimos,
la ley establece:
-
Trece puntos porcentuales
para el fondo común de vejez
y el Fondo de Ahorro
del Pilar Contributivo.
-
Tres puntos porcentuales
para gastos de administración
y mecanismos de cobertura
de invalidez y muerte.
5.2. Excedente sobre 2,3 salarios mínimos
|
Destinación sobre el excedente
|
Porcentaje
|
|
Cuenta individual del afiliado
|
13,2 %
|
|
Fondo de Ahorro del Pilar Contributivo
|
1 %
|
|
Administración del componente complementario
|
Hasta 0,8 %
|
|
Seguros previsionales
|
Hasta 1 %
|
Regla esencial:
El trabajador no pagará un 16 %
a COLPENSIONES y otro 16 %
a la administradora privada.
Existe una sola cotización ordinaria,
que se distribuye conforme
a los segmentos del ingreso.
6. La PILA continuará siendo el mecanismo central de recaudo
La Planilla Integrada de Liquidación de Aportes
continuará siendo el instrumento principal
para reportar y pagar las cotizaciones.
El proceso previsto comprende:
-
Determinar el ingreso base de cotización.
-
Calcular la cotización obligatoria.
-
Elaborar y reportar la PILA.
-
Realizar el pago por medio
del operador autorizado.
-
Identificar la situación pensional
del afiliado.
-
Distribuir los recursos
entre los componentes.
-
Acreditar las cotizaciones
en los registros del afiliado.
Gestión del empleador
El empleador concentrará su gestión
en liquidar correctamente el IBC,
reportar las novedades y pagar la planilla.
Gestión de los operadores
Los operadores ejecutarán la distribución
con base en la información reportada
y en las bases de datos del sistema.
Verificación y control empresarial
La distribución automatizada no exonera
a la empresa de verificar los pagos,
conservar los soportes y corregir
las inconsistencias que puedan afectar
la historia laboral.
7. ¿Qué son las ACCAI?
Las ACCAI administrarán los recursos
del Componente Complementario
de Ahorro Individual.
Sus funciones comprenden:
-
Recibir y administrar los aportes
del componente complementario.
- Gestionar las cuentas individuales.
- Invertir los recursos.
- Generar rendimientos.
- Actualizar la información de las cuentas.
- Entregar extractos a los afiliados.
-
Coordinar con COLPENSIONES
la financiación de las prestaciones.
Las administradoras privadas no desaparecen.
Su función cambia dentro del nuevo modelo.
El componente de prima media
no será de libre elección:
su administración corresponde a COLPENSIONES.
8. Aportes adicionales al Fondo de Solidaridad Pensional
Además del aporte ordinario del 16 %,
la ley contempla contribuciones adicionales
a cargo de afiliados con ingresos
dentro de determinados rangos.
|
Ingreso base de cotización
|
Aporte adicional
|
|
Desde 4 y menos de 7 SMLMV
|
1,5 %
|
|
Desde 7 y menos de 11 SMLMV
|
1,8 %
|
|
Desde 11 y menos de 19 SMLMV
|
2,5 %
|
|
Desde 19 hasta 20 SMLMV
|
2,8 %
|
|
Superior a 20 SMLMV
|
3 %
|
Estas contribuciones están a cargo
del afiliado y no constituyen
un porcentaje patronal adicional.
9. Ingreso base de cotización
El IBC continúa siendo esencial
para determinar el valor de los aportes
y la distribución de los recursos.
La ley establece un límite máximo
de 25 salarios mínimos
para trabajadores del sector público y privado.
Para los dependientes,
la base corresponde al salario mensual
conforme a las reglas laborales.
Para quienes devengan salario integral,
la cotización se calcula sobre el 70 %
del salario integral.
La reforma no autoriza excluir
conceptos salariales arbitrariamente
ni modifica por sí sola
la definición laboral de salario.
10. Independientes y contratistas
Los independientes con ingresos netos
mensuales iguales o superiores
a un salario mínimo deberán cotizar
mensualmente de forma vencida,
conforme a las reglas aplicables.
Para contratos de prestación
de servicios personales,
la base mínima será, en términos generales,
el 40 % del valor mensualizado del contrato,
sin incluir el IVA.
Para independientes por cuenta propia
y quienes desarrollan otras actividades,
la base se determinará sobre el 40 %
de los ingresos netos mensuales,
con la depuración de costos
y deducciones procedentes.
Precisión:
El 40 % corresponde a la determinación
de la base de cotización.
No es el porcentaje que debe pagarse
al sistema pensional.
Cuando una persona tenga varios contratos
o actividades, deberá considerar
los ingresos respectivos,
acumulados hasta el límite máximo legal.
11. Trabajadores con varios empleadores
Cada empleador debe cotizar
proporcionalmente al salario que paga.
Los ingresos deben acumularse
para determinar el IBC total,
respetando el límite máximo
de 25 salarios mínimos.
La existencia de varias relaciones laborales
no permite desconocer el límite
ni tratar cada ingreso como una base
completamente independiente.
12. Cotización por días o semanas
La reforma contempla cotizaciones proporcionales
para personas que trabajan
por periodos inferiores a un mes
y cumplen las condiciones legales.
|
Días laborados durante el mes
|
Cotización mínima
|
|
Entre 1 y 7 días
|
Una semana
|
|
Entre 8 y 14 días
|
Dos semanas
|
|
Entre 15 y 21 días
|
Tres semanas
|
|
Más de 21 días
|
Cuatro semanas
|
Esta modalidad no autoriza
a fragmentar artificialmente
una relación laboral permanente.
Tampoco elimina el reconocimiento
de salarios, prestaciones, vacaciones
y demás derechos laborales.
13. Fondo de Ahorro del Pilar Contributivo
El Fondo de Ahorro del Pilar Contributivo
será administrado por el Banco de la República.
Su finalidad es respaldar
las obligaciones futuras
del componente de prima media.
Sus recursos no forman parte
de las reservas internacionales.
El fondo contará con subcuentas generacionales
destinadas a proteger los recursos
acumulados para cada cohorte de afiliados.
14. Reconocimiento y pago de la pensión de vejez
El sistema contempla una pensión integral
conformada por los valores
del componente de prima media
y, cuando corresponda,
del componente complementario.
La edad general se mantiene
en 57 años para las mujeres
y 62 años para los hombres.
Para los hombres se mantiene,
como regla general,
el requisito de 1.300 semanas.
Para las mujeres se contempla
una reducción progresiva
hasta llegar a 1.000 semanas en 2036.
|
Año
|
Semanas para mujeres
|
| 2027 |
1.225 |
| 2028 |
1.200 |
| 2029 |
1.175 |
| 2030 |
1.150 |
| 2031 |
1.125 |
| 2032 |
1.100 |
| 2033 |
1.075 |
| 2034 |
1.050 |
| 2035 |
1.025 |
| 2036 en adelante |
1.000 |
Esta tabla debe interpretarse
dentro del marco temporal
de entrada en vigor de las disposiciones aplicables.
La pensión integral será reconocida
y pagada por COLPENSIONES
o mediante el mecanismo que defina
el Gobierno Nacional.
El afiliado no necesariamente recibirá
dos mesadas separadas
por haber cotizado en dos componentes.
15. Afiliados que no reúnen las semanas
La ley contempla diferentes alternativas:
-
Renta del pilar semicontributivo
para quienes acrediten entre 300
y menos de 1.000 semanas
y cumplan los demás requisitos.
-
Mecanismos de equivalencias,
cuando resulten aplicables.
-
Indemnización sustitutiva
o devolución de saldos
para quienes acrediten hasta 299 semanas.
16. Invalidez y sobrevivientes
La reforma también regula
las contingencias de invalidez
y muerte de origen común.
Su financiación se articula
con los seguros previsionales
y los mecanismos de cobertura
establecidos en la ley.
Una vez cumplida la edad de vejez,
COLPENSIONES será el pagador vitalicio
de las pensiones de invalidez
y sobrevivientes,
conforme al esquema previsto.
17. Régimen de transición y oportunidad de traslado
El régimen de transición protege
a quienes se encuentran próximos
a consolidar sus derechos
bajo el sistema anterior.
Los umbrales previstos son:
- Mujeres con 750 semanas o más.
- Hombres con 900 semanas o más.
Estas personas continuarán sometidas
a la Ley 100 de 1993
y sus modificaciones,
si cumplen los requisitos
en la fecha de referencia jurídicamente aplicable.
El artículo 76 contempla,
además, una oportunidad especial de traslado
para personas con esos umbrales
que se encuentren a menos de diez años
de cumplir la edad pensional,
previa doble asesoría.
Precisión jurídica:
El régimen de transición
y la oportunidad especial de traslado
son mecanismos diferentes.
Además, la fecha de referencia
para la transición debe revisarse
conforme a la entrada en vigor efectiva
y a las decisiones de la Corte Constitucional.
18. Responsabilidad del empleador
El empleador continúa siendo responsable
de efectuar correctamente las cotizaciones.
Debe responder por la totalidad del aporte,
incluso si no realizó oportunamente
el descuento correspondiente al trabajador.
El pago tardío genera intereses moratorios.
La omisión en la afiliación
puede dar lugar a cálculos actuariales
y demás consecuencias legales.
La UGPP conserva sus facultades
de fiscalización, determinación y cobro.
La automatización del recaudo
y la distribución no elimina
la responsabilidad del empleador
por la exactitud, integridad
y oportunidad de la información reportada.
19. Historias laborales y periodos anteriores
Las semanas cotizadas antes
de la entrada en vigor
del nuevo sistema no desaparecen.
Los periodos acreditados
en cualquiera de los regímenes anteriores,
los tiempos de servicio público
y los demás periodos legalmente reconocibles
deben articularse con las nuevas reglas.
No se crea una historia laboral
completamente nueva desde cero.
Sin embargo, las inconsistencias existentes
pueden afectar:
- El número de semanas.
- El ingreso base de cotización.
- El régimen de transición.
- El reconocimiento de prestaciones.
20. Pensionados actuales
La reforma no implica
que todos los pensionados actuales
deban volver a cotizar
ni que sus mesadas se recalculen
automáticamente.
Las situaciones consolidadas
deben analizarse conforme
al régimen aplicable.
La ley contempla contribuciones
de solidaridad para determinados
niveles de mesada:
-
1 % para mesadas superiores
a 10 y hasta 20 salarios mínimos.
-
2 % para mesadas superiores
a 20 salarios mínimos.
21. ¿Qué deben hacer actualmente los empleadores?
Mientras no se produzca
la entrada en vigor efectiva,
los empleadores deben continuar:
-
Aplicando el régimen pensional
actualmente vigente.
-
Liquidando y pagando los aportes
conforme a la Ley 100 de 1993
y sus modificaciones.
-
Evitando anticipar la distribución
general prevista en la Ley 2381.
-
Preparando los sistemas
para la futura implementación.
La preparación debe ser anticipada,
pero no debe traducirse
en una modificación prematura
de la nómina o de la PILA.
22. Principales riesgos para las empresas
|
Riesgo
|
Manifestación
|
|
IBC incorrecto
|
Errores frente a salarios variables,
comisiones, bonificaciones
y pagos no salariales.
|
|
Transición equivocada
|
Clasificar erróneamente
al trabajador y distribuir mal
sus cotizaciones.
|
|
Errores en PILA
|
Inconsistencias entre valores pagados,
recursos distribuidos
y semanas acreditadas.
|
|
Fragmentación laboral
|
Uso indebido de cotización
por días para desconocer
relaciones permanentes.
|
|
Falta de soporte
|
Dificultad para demostrar afiliaciones,
novedades y pagos históricos.
|
23. Plan empresarial de preparación
|
Paso
|
Frente
|
Acción
|
| 1 |
Diagnóstico |
Identificar trabajadores,
IBC, administradoras
y posibles beneficiarios de transición.
|
| 2 |
Historias laborales |
Verificar semanas, periodos
y posibles inconsistencias.
|
| 3 |
Nómina |
Evaluar la capacidad del sistema
para procesar segmentos,
novedades y aportes adicionales.
|
| 4 |
Contratación |
Revisar contratos laborales,
independientes y múltiples ingresos.
|
| 5 |
Capacitación |
Actualizar a Talento Humano,
Nómina, Contabilidad y Jurídica.
|
| 6 |
PILA |
Seguir los lineamientos del Ministerio
y de los operadores de información.
|
| 7 |
Seguimiento jurídico |
Monitorear las decisiones
de la Corte Constitucional
y la reglamentación posterior.
|
| 8 |
Comunicación |
Informar a los trabajadores
sin generar confusión
sobre la fecha de implementación.
|
¿Su empresa está preparada para la reforma pensional?
La preparación no debe comenzar
cuando entren en vigor
las nuevas reglas de distribución.
Es necesario revisar desde ahora
las historias laborales,
los ingresos base de cotización,
las condiciones de transición,
la configuración de la nómina,
los reportes PILA
y los procedimientos aplicables
a trabajadores e independientes.
Un diagnóstico preventivo permite
detectar inconsistencias históricas,
identificar riesgos operativos
y construir una ruta de implementación
sin modificar prematuramente
el régimen actualmente vigente.
Para evaluar el impacto jurídico
y operativo de la reforma
en su organización, puede comunicarse con
contacto@vinnuretti.com
.
Conclusiones
La Ley 2381 de 2024 introduce
una transformación importante
en la estructura del sistema pensional colombiano.
El modelo de pilares articula
protección solidaria, prestaciones semicontributivas,
cotizaciones obligatorias y ahorro voluntario.
El cambio financiero más relevante
consiste en la distribución
de las cotizaciones entre el componente
de prima media y el componente complementario
de ahorro individual,
tomando como referencia el límite
de 2,3 salarios mínimos.
El aporte ordinario continúa siendo
del 16 % del IBC:
12 % a cargo del empleador
y 4 % a cargo del trabajador.
No existe una doble cotización
a COLPENSIONES y a la administradora privada.
La PILA continuará siendo
el instrumento central de reporte y pago,
mientras los mecanismos tecnológicos
realizarán la distribución correspondiente.
El nuevo sistema incorpora alternativas
para quienes no logren reunir
las semanas necesarias,
además de reglas para invalidez,
sobrevivientes y vejez.
Para los empleadores,
el principal desafío consiste
en garantizar:
- La correcta afiliación.
- La determinación adecuada del IBC.
- El pago completo y oportuno.
- La integridad de las novedades.
- La trazabilidad de la información laboral.
A noviembre de 2026,
la reforma no puede presentarse
como un sistema plenamente operativo.
Las disposiciones declaradas exequibles
tienen como fecha prevista
de entrada en vigor el 1.º de abril de 2027,
sin perjuicio del trámite de subsanación
de disposiciones puntuales
y de las decisiones posteriores
que puedan modificar el calendario jurídico.
Las empresas deben prepararse
desde las perspectivas jurídica,
financiera y operativa,
pero continuar aplicando
el régimen vigente hasta que se produzcan
los efectos legales correspondientes.
Comprender el nuevo sistema será determinante
para que empleadores, trabajadores
e independientes puedan ejercer sus derechos,
cumplir sus obligaciones y evitar inconsistencias
durante la transición.
Fuentes de referencia
Nota editorial:
Este contenido tiene finalidad informativa
y refleja el estado jurídico verificado
en noviembre de 2026.
La entrada en vigor, las disposiciones devueltas
para subsanación y las reglas operativas
deben revisarse nuevamente antes
de modificar los sistemas de nómina,
afiliación o pago de aportes.
